2019年个税汇算清缴本月开始,不会申报的看这里!

2020-04-07

个税按照累计预扣法征管后,所涉及的汇算清缴比以往更重要。根据国家税务总局日前公示的关于“2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引”相关要求,我们汇总了本年度个税汇算清缴相关知识要点,来看一下。

  如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴?

  自己如何在APP上完成综合所得汇算清缴?

  哪些情况需要退、补税款?

个税汇算清缴

简单来说,凡是涉及退税或者补税(除个别豁免情况外),都需要进行汇算清缴。


个税汇算清缴

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

【个人所得税税率表--(综合所得适用)】

个税汇算清缴

No.1  大家都需要汇算清缴吗?

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》内容,凡是涉及退税或者补税,都需要进行汇算清缴。以下三种情况可免除:

1.放弃退税,可以不汇算。

2.年收入不超过12万,不管需要补多少税,都不用汇算。

3.补税不超过400元,不管你收入多少都不用汇算。

注:以上指的是居民个人,非居民个人不需要进行汇算清缴。

No.2   哪些情况需要退、补税款?

国家税务总局曾就2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》,明确7种情况个税可申请退税:

1.2019年度综合所得年收入不足6万元,但已经预缴过个人所得税的;

2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

注:反之,则需要补税。

No.3  2019年个税汇算清缴办理

为方便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能。

个税APP操作指南

首先,下载安装个人所得税APP,注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。

个税汇算清缴

01 根据自己的实际情况,选择申报方式。

1、简易申报:适合2019年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)

2、标准申报:2019年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)

注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。

具体申报操作流程(标准申报)

由于简易申报面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是标准申报操作流程:

1、进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】,阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

个税汇算清缴

02 确认基本信息,选择申报汇缴地。 

确认个人基础信息,并选择汇缴地,点击“下一步”生成申报表信息。系统会归集你的工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得等年度收入纳税数据,并会填到相应的申报栏次。

至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入,需要在对应列表明细界面,点击【新增】,选择【查询导入】,在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

个税汇算清缴

每个收入项目,都有对应的详情页,你可以根据自己的实际情况进行核对。

个税汇算清缴

03 注意事项:

(1)在收入列表界面,每个所得项目,都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得,可进行【申诉】、【删除】。操作后,相应收入均不纳入年度汇算。

注:【申诉】和【删除】区别在于,【申诉】后,相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后,相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后,可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

个税汇算清缴

(2)汇算清缴环节里,全年一次性奖金的计税方式,可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

个税汇算清缴

(3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受,如果系统里两项同时存在,需要选择确认其中一项。

(4)如果有商业健康险、税收递延养老保险,可以在其他扣除明细列表界面,进行新增和修改。

(5)如果2019年度有捐赠支出,可以在准予扣除的捐赠额列表界面,进行新增和修改。

04 缴纳税款或申请退税。

(1)若2019年度收入不足 12 万元且有应补税额,或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元,申报提交后无需缴款。

(2)若存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】,根据提示完成支付即可。

个税汇算清缴

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】, 后续可再次进行缴款。

注意:需要在2020年6月30日前完成缴款,逾期会有滞纳金的。

(3)若存在多缴税款,可点击【申请退税】,选择银行卡后提交退税申请,钱会打进你选择的银行卡里。

个税汇算清缴

如果银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首页】。后续可再次发起退税申请。

提醒:

如果之前没有绑定银行卡,需要先添加银行卡。退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

05 更正与作废:

你可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误,可点击【更正】或【作废】。

委托公司办理个税汇算清缴:

年度汇算可以自己办也可以公司办。如果不方便自行申报,也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。选择委托单位办理,需要在2020年4月30日前填写并提交下表。

个税汇算清缴

个税汇算清缴

图为某地方税局制作表样,仅供参考。

注意:

1.个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责,单位不会进行核实,也不承担由此产生的风险。

2.根据政策规定,申报表及相关收入、扣除等资料,需自年度汇算期结束之日起留存5年。

目前上海、浙江、西藏、黑龙江、福建等地已经开始了2019年个税汇算清缴工作,北京、天津、河北等地暂未开放。如果您遇到“系统开小差”无法登陆的情况,可稍后尝试重新登陆。