哪有这么多的“偶然所得”,缴税!

2019-07-29

看到这个消息小编也是虎躯一震!WHAT?

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红包并不限于个人之间,很多企业把优惠、返点等方式以红包发放。税总公告,今后,网络红包将纳入礼品范围,按照“偶然所得”项目计算缴纳20%个人所得税。

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不过,并非所有在网上抢的红包都需要缴税。此次调整仅限于企业向个人发放的带有中奖性质的网络红包,并不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。

近年来,企业通过发放网络红包开展促销业务越来越多,而且由于操作便利,不少企业还通过网络红包来转款,甚至有的单位还通过红包来发放工资。

根据公告,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包)以及企业在年会、座谈会、庆典和其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

1、商品折扣折让不征税

此次规定列出了几种例外情况:具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税。此外,需要缴税的网络红包仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。

如商家在电商平台做推广活动,通过APP(应用程序)向用户发放10万元红包,根据规定应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

因此,商家发放的10万元红包有2种解决途径:

一是商家承担个税,10万元还原成税前金额12.5万元,按“偶然所得”代扣个税2.5万元,商家实际发放红包10万元;

二是由广大用户承担个税,商家代扣代缴个税2万元,扣完个税后发放8万元红包。

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根据规定,天猫、京东等电商平台在“双11”“6·18”期间推出的满减活动,则是个人因购买该企业商品或服务、达到一定额度而取得企业返还的,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

2、网络红包属于礼品的一种形式

财政部、国家税务总局相关负责人表示,企业红包既不利于税收公平和收入公平,还可能为企业偷税漏税开口子。对企业发放的网络红包征税,是规范企业经营行为、堵住偷税漏税缺口的必然之举。

从性质上看,企业发放的网络红包,属于公告所指礼品的一种形式。因此,网络红包的征免税政策按照公告规定的礼品税收政策执行,即企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税。

3、微信、支付宝红包做账新标准

最近有不少小伙伴问这个问题,关于微信、支付宝做账标准,大家学习一下吧。

1.微信、支付宝转账如何做账?

收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证,否则没有相关的凭证不好证实。

转入微信余额时:

借:其他货币资金

贷:银行存款

购买货物时:

借:库存商品

贷:其他货币资金

新办企业,公司账户没有存款,老板发放工资选择现金发放或微信转账,如何写会计分录?

借:库存现金

贷:其他应付款

借:应付职工薪酬

贷:库存现金。

2.手续费的问题

假如我收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?

开发票(这里不考虑税)

借:应收账款   100

贷:主营业务收入   100

收到钱

借:银行存款    99.9

借:财务费用——手续费   0.1

贷:应收账款   100        

如果想再正规一点,可以在凭证后附一个文字说明,说明微信扣手续费,金额较小无法取得外部证据,特此说明,再让领导签名批一下即可。

ps:收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细,这样也算是有原始凭证。

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税务总局明确:支付宝、微信支付属于非现金支付方式。

4、微信红包是否缴纳个税及税前扣除?

1.企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税,由企业代扣代缴。

2.企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税,税款由派发红包的企业代扣代缴,可以按规定在税前扣除!

如果是企业派发红包委托第三方发红包由外包支付方代扣个税。(由于无法取得个人的相关信息,实务中没法代扣代缴)

3.对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

企业派发上述“非现金网络红包”时不需要账务处理,从管理的角度需要被查账;开具发票时,按照商业折扣相关规定开具发票(即按照净收款额开具发票,注意开票的形式)。

4.个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。

5.应纳税额不足1元免征个税,换成“偶然所得”就是“5元”及以下红包免征个税。

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关于《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对微信红包是否缴纳个税做出了详细规定,还不清楚的小伙伴可以在网站上咨询详细事宜。

亲亲小保提醒,该文件直至以微信、支付宝发放工资逃税漏税的企业监管。2019年将是企业监管最严厉的一年,做好合理、合法、合规的企业薪税优化管理将是企业发展的首要问题。