社保缴费，变了！
对于社保缴纳，大家都不陌生，但对于“未依法缴纳”和“未足额缴纳”，二者之间的区别，很多小伙伴都很模糊，这两者在法律性质上存在根本不同。
今天我们通过一个案例，来学习了解2026年社保缴费新规，对劳动者和企业HR都很重要！
本文重点为依法缴纳和未足额缴纳社保有什么区别？
2026年社保缴费新规来啦
社保缴纳误区，企业和个人都要避免
01.未足额缴纳社保可以要经济补偿吗？高院判了！
案情回顾
翟某是北京市某企业员工，因为公司一直按最低基数为其缴纳社保，认为公司“违法”，主动提出解除劳动合同并要求一笔经济补偿金（N）。
本案一路打到北京高级人民法院，最终结果令所有人意外，北京高院再审裁定：不支持。
裁判要点
劳动者以用人单位“未足额缴纳”社保为由解除劳动合同并主张经济补偿的，因其属于可通过行政补缴纠正的履行瑕疵，而非《劳动合同法》第三十八条规定的“未依法缴纳”的根本性违法行为，故其经济补偿请求不能获得支持。
争议焦点
劳动者以用人单位未依法足额缴纳社会保险费为由解除劳动合同，并主张经济补偿金，该诉求是否符合《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条规定的情形，从而应予支持。
再审被申请人辩称：某公司提交意见称，原审判决认定事实清楚，证据充分，适用法律正确。翟某再审申请无事实与法律依据，请求法院依法驳回其再申申请。
再审法院认为：翟某主张未依法足额缴纳社会保险及公积金并不属于《中华人民共和国劳动合同法》规定的可以获得解除劳动关系经济补偿金的条件，故一、二审法院不予支持，并无不当。
再审裁判结果：裁定驳回翟某的再审申请。
案情分析
从上述案例可以看出，再审法院未支持翟某的再审请求。
本案的裁判要旨精准厘清了《劳动合同法》第三十八条第三项中“未依法缴纳社会保险费”的司法认定边界，在法律适用层面，严格区分了“未依法缴纳”与“未足额缴纳”的本质区别——
○ 未依法缴纳：通常指用人单位主观过错导致的根本性违法（如未开户、险种缺失），直接侵害了劳动者的基本社会保障权益，构成劳动者单方解除权的法定事由；
○ 未足额缴纳：属于履行瑕疵，是缴费基数或年限等技术性问题，其救济核心在于通过行政途径（社保稽核、强制征缴）恢复至应缴状态。
相关法律依据
一、《中华人民共和国劳动合同法（2012修正）》
第三十八条 用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：
（一）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；
（二）未及时足额支付劳动报酬的；
（三）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；
......
第四十六条 有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：
（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；
......
二、关于印发《北京市高级人民法院、北京市劳动人事争议仲裁委员会关于审理劳动争议案件解答（一）》的通知 京高法发〔2024〕534号
71．劳动者以用人单位未依法为其缴纳社会保险为由提出解除劳动合同，要求用人单位支付经济补偿的，如何处理？
劳动者提出解除劳动合同前一年内，存在因用人单位过错未为劳动者建立社保账户或虽建立了社保账户但缴纳险种不全情形的，劳动者依据《劳动合同法》第三十八条的规定以用人单位未依法为其缴纳社会保险为由提出解除劳动合同并主张经济补偿的，一般应予支持。用人单位与劳动者在2008年1月1日之前建立劳动关系的,经济补偿支付年限应从2008年1月1日起开始计算。
用人单位已为劳动者建立社保账户且险种齐全，但存在缴纳年限不足、缴费基数低等问题的，劳动者的社保权益可通过用人单位补缴或社保管理部门强制征缴的方式实现，在此情形下，劳动者以此为由主张解除劳动合同经济补偿的，一般不予支持。
进入2026年，很多地区都相继发布了2026年社保缴费工资申报的通知，其中对于社保缴费基数更是有着更明确的规定，一起来看2026年社保缴费新规定⬇️
02.2026社保缴费最新变化！
变化一：进一步明确需足额缴纳社会保险费
安徽省
通知明确：
用人单位应加强缴费工资申报审核，在规定时间内如实申报全部职工和全部险种的2026年度缴费工资，并对申报的真实性、准确性和完整性负责。未按期或未足额申报缴费工资导致未按时足额缴纳社会保险费的，税务机关将严格依照《中华人民共和国社会保险法》等相关规定进行处理，用人单位将承担相应的滞纳金、罚款等法律责任。
山西省
小保划重点：
用人单位对申报数据的真实性、完整性负责，未按期申报缴费工资或缴费工资申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费的，须承担相关责任，并按规定缴纳滞纳金。
新疆维吾尔自治区
小保划重点：
税务机关将开展税费数据分析，依法对缴费工资申报情况进行检查。用人单位未申报缴费工资、逾期调整缴费工资或缴费工资申报不实导致未按时足额缴纳社会保险费的，税务机关将按照《中华人民共和国社会保险法》有关规定加收滞纳金。
因确有特殊情况需要调整缴费工资且符合政策规定的，用人单位除提供前款所需的材料外，还需提供上年度职工工资表、银行工资流水及个税缴纳记录等佐证材料，向主管税务机关申请调整缴费工资。
变化二：需经员工本人签字确认
今年还有一个较明显的变化是，多地都在申报通知里加上了“需员工本人签字”，如：
1.上海
小保划重点：
缴费工资申报工作与职工社保缴费密切相关，用人单位应在规定时间内办理申报手续。
用人单位应如实申报职工缴费工资，并对申报的真实性、准确性和完整性负责。
用人单位申报的缴费工资，应由职工签名确认，相关材料加盖单位公章后留存备查。用人单位应当定期向本单位职工公布本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监督
2.河南
4月27日，河南省税务局发布《关于开展2026缴费年度社会保险费缴费工资申报工作的通告》。
小保划重点：
社保缴费工资申报需要职工本人签字确认！缴费工资申报关系到每位参保缴费职工的切身利益，各用人单位应按照有关政策及口径如实申报，并组织职工本人签字确认，有关资料要妥善保管，存档备查。用人单位在申报缴费工资时，需向主管税务机关提交《单位年度工资收入申报承诺书》。
按时申报。用人单位和灵活就业人员应按照规定时间，及时完成缴费工资申报工作。逾期未申报的，税务机关将按照有关规定，确定其2026缴费年度缴费基数。
3.江苏省
小保划重点：
3.用人单位申报的年度缴费工资，应当经职工本人签字确认加盖公章，单位留存备查并接受职工监督。
4.湖南省
小保划重点：
1.高度重视。缴费工资申报关系到每位参保职工的切身利益,各用人单位务必高度重视并按照有关政策及口径如实申报，组织职工本人签字确认，对申报信息和数据的真实性、准确性、完整性负责，承担相应法律责任。用人单位应将年度缴费工资申报相关资料和凭证妥善保管，存档备查。
03.社保缴纳五大误区企业和个人也要避免！
误区一：员工可以自愿放弃社保
《劳动法》、《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》等法律法规明确规定，参加社会保险、缴纳社会保险费是法律对用人单位和劳动者设置的强制性条款，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。
所以，不管用人单位采取什么办法和籍口，也不管与劳动者如何约定，只要没有为劳动者依法缴纳社会保险费，都属于违法行为。
误区二：试用期不用交社保
《社会保险法》明确规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。
所以，企业在试用期间必须为员工缴纳社保。如果员工要求企业补缴，企业必须100%补缴员工的社保。
而且未缴纳社保期间，发生工伤等意外情况，企业逃不掉责任，不管是不是员工自愿放弃参保，只要公司未给员工缴纳社保，在工作期间意外受伤被认定为工伤，原本由工伤保险基金支付的费用都得公司来支付。
误区三：不签合同就不用交社保
实务中，有些用人单位会以没有签订劳动合同为由拒绝为职工缴纳社保，岂不知，劳动关系的确定可不仅仅取决于一纸合同，只要有充分的证据证明个人与单位之间存在劳动关系，社保就必须得交。
误区四：单位必须为法定代表人缴纳社保
首先，法定代表人是代表公司行使民事权利、履行民事义务的责任人。法定代表人是自然人，公司能否为法定代表人办理基本养老保险参保缴费，取决于法定代表人与公司之间是否构成劳动关系。
当公司法定代表人（又称法人代表）与公司构成劳动关系时，应依法参加职工基本养老保险。
当公司法定代表人与公司之间不存在劳动关系时，根据《社会保险法》规定，其不属于社会保险的强制参保对象。
综上，需不需要给法定代表人交社保，关键看是否存在劳动关系。
误区五：通过挂靠、代缴社保
所谓挂靠代缴社保，即参保人通过第三方挂靠在与本人无真实劳动关系的单位名下参保。
在现实生活中具体表现为以下两种情况：
● 没有工作单位的人通过找第三方公司挂靠社保，或者在亲戚朋友的公司挂靠社保，但其实双方并未建立真实的劳动关系；
● 同时也有部分公司因跨地区办公，没有在当地开设社保账户，需要找第三方公司为员工缴纳社保。
其实这两种行为都是违法的！社保挂靠代缴存在较大风险。通过“代缴”“挂靠”等手段参保补缴本身就是违法违规行为，甚至还会面临不法分子或公司卷款跑路，个人财产被骗受损、个人信息泄露、影响个人征信等多重风险。
04.企业合规建议
✅严守合规底线
必须为劳动者建立社保账户并缴纳齐全法定险种，这是不可触碰的“红线”。一旦触及，将面临劳动者随时解除合同并主张经济补偿金（N）的重大法律风险；
✅完善内部流程
将社保、公积金的合规缴纳纳入HR关键风控节点，确保开户、增员、基数核定、缴费等各环节的及时性与准确性；
✅规范基数申报
虽“基数不足”在本案中未导致经济补偿责任，但其仍是明确的行政违法行为，将面临社保管理部门的限期补缴、滞纳金乃至罚款。企业应依法按照劳动者实际工资总额如实申报缴费基数，避免长期合规隐患。
为了让大家更了解，小保整理了哪些工资收入应该计入社保基数清单⬇️
应计入社保基数的工资项目：
✅基本工资：固定工资、岗位工资、职务工资等。
✅绩效工资与奖金：绩效工资、年终奖、季度奖、提成、全勤奖等（需分摊到各月计算）。
✅津贴和补贴：交通补贴、通讯补贴、住房补贴、高温津贴、夜班津贴等（固定发放部分）。
✅加班工资：法定节假日、休息日、延时加班的工资。
✅其他货币性收入：股权激励（行权所得）、课时费、稿费等与劳动相关的收入。
不计入社保基数的项目
❌非工资性福利：餐补（如直接提供餐饮）、差旅补贴（实报实销部分）、节日实物福利等。
❌一次性补偿：离职补偿金、工伤赔偿、生育津贴等。
❌特殊补贴：独生子女补贴、国家规定的特殊岗位津贴（如援疆援藏补贴）。
❌非货币性收入：社保公积金单位缴纳部分、商业保险等。
