根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：

2025年8月18日，财政部、税务总局再次发文明确，育儿补贴免征个人所得税：

政策原文：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5242425/content.html

也就是说，符合以下条件的生育津贴，不用交税：

✅由社保局或企业按政府规定标准发放；

✅属于生育保险待遇，而非企业额外福利；

⚠️注意，如果符合下列情况的“生育津贴”则要交税：

❎企业自行发放的“生育补贴”（超出社保局标准的部分）；

❎以工资形式发放的生育津贴（未单独列明为“生育津贴”）。

那之前的生育津贴能退税吗？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条：

也就是说，2022-2025 年期间的生育津贴也可以在今年退税，但是超过三年前的生育津贴，退税权利自动丧失，税务机关不再受理，也就不能申请退税了。

还是不明白，具体来看个例子：

居民小顿2025年全年工资90000元，年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?

1.选择单独计税：

全年奖：24000/12=2000(元)

根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。

全年一次性奖金应纳税额：24000X3%-0=720(元)

综合所得应纳税额：(90000-60000)x3%=900(元)

那么，2025年一共需要缴纳税额为：720+900=1620(元)

2.选择合并计税：

将小赵的全年工资90000元与一次性奖金24000元合并计税，扣除减除费用60000元。

全年应纳税所得额：90000+24000-60000=54000(元)

根据综合所得年度税率表，适用税率10%、速算扣除数2520元。

合计应纳税额：54000X10%-2520=2880(元)

综合来看，小赵可以选2024年年终奖选择单独计税。

1.享受主体：所有个体工商户。无论你是开小餐馆、做网店、开理发店，还是从事其他个体经营，只要是个体工商户，就符合这个条件！

2.优惠内容：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；该政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受！

3.适用方式：查账征收、核定征收的个体户均可享受，无额外申请条件。

4.减免税计算公式

减免税额=(经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×该部分所得额÷总经营所得应纳税所得额)×50%

举例：个体户年应纳税所得额8万元(税率10%，速算扣除数1500)，同时享受残疾人减免税额2000元。

该个体户减免税额 =[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250（元）