社保基数大涨,到手工资又要变了!这几个城市还要补缴

2021-12-17

2021年马上就要结束了,社保迎来一些新变化,各个都影响你的钱袋子!临近年底,不少城市公布了社保缴费基数,有部分城市需要从年初开始补缴社保差额。今天,小保给大家带来了汇总解答。

01社保缴费基数调整,工资、养老金都将跟着变

江苏省

江苏省人社局于11月30日公布2022年度社会保险有关基数。

一、2022年1月1日至12月31日,全省职工基本养老保险缴费工资基数下限按4250元执行,缴费工资基数上限暂按21821元执行。

二、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行,具体执行时间由各设区市确定。

重庆

重庆市2021年度城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险缴费基数上下限核定(含补缴历年社会保险费)工作中使用的就业人员平均工资为73978元/年(6165元/月)。

重庆市2021年度城镇企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险、失业保险、工伤保险、医疗生育保险参保职工月缴费基数上限为18495元,下限为3699元;

以个人身份参加城镇企业职工基本养老保险人员,2021年度月缴费基数上限为18495元,下限为3699元。

天津市

天津市人社局、医保局、税务局发布关于2021年度社会保险缴费基数标准有关问题的通知。

通知中规定“用人单位及其职工缴纳职工基本养老、职工基本医疗、失业、工伤和职工生育保险费基数最低和最高标准分别为3930元和20331元。”

无雇工的个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费可以在3930元至20331元之间选择适当的缴费基数。无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳职工基本医疗保险费基数为3930元。

需要注意的是,此次社保基数虽然11月才公布,但是企业需要按照按照5265元标准计算保值系数,补缴2021年6月30日前用人单位及其职工欠缴的基本养老保险费。

湖南省

11月23日,湖南省公布2021年职工基本养老保险缴费基数和计发基数。

2021年职工基本养老保险的缴费基数为5460元/月,计算职工基本养老金计发办法中的2021年度缴费工资指数时相应进行调整。

缴费基数(含职工和灵活就业人员)上限调整为16380元/月,下限调整为3276元/月,各地要按照新公布的2021年度缴费基数上下限进行差额补收或补退。

全省2021年度退休符合职工基本养老金领取资格人员基本养老金计发基数为6728元/月。

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02虽然年底才公布缴费基数,部分城市需社保补差

在年底的社保缴费基数公布后,我们发现不少城市都需要补缴社保差额。

这里,我们以江苏省为例:

江苏省11月公布了2个社保基数标准:

11月22日公布的是2021年的标准。

2021年1月1日至2021年12月31日,全省机关事业单位基本养老保险缴费工资基数上限按20586元执行,缴费工资基数下限按3800元执行。

职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行,具体执行时间由各设区市确定。

因此,如果2021年11月之前,低于这个标准的月份,是需要补差的。

11月30日公布的是2022年的社保基数标准。

明确2022年1月1日至12月31日,全省职工基本养老保险缴费工资基数下限按4250元执行,缴费工资基数上限暂按21821元执行;职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费工资基数上下限按照上述标准执行,具体执行时间由各设区市确定。

这个标准是22年的,还未执行,所以也不存在补差的问题。

一、哪类人群需要补差?(以青岛市为例)

1、2021年8月份公布新基数前正常交社保的人员。

2、1-8月已经办理退休的人员。

3、1-7月份缴纳了五险,8月开始没有交过任何保险的。

4、缴纳灵活就业两险的不论现在是不是还在交着,都需要去社保办或后期在个税系统上把1-8月份的差额进行补缴。

二、如何进行社保补差?

如果你在一个企业一年内没有换过工作,社保处于正常缴纳的状态,调基补差会由你所在企业统一进行。

你所看到的是,你当月社保费用扣除的比以往要多,这也意味着你一次性把这一年中之前社保差额补齐了。

三、已经离职的员工还需要补缴差额吗?

需要补员工在职期间的基数补差。注意是员工在职那段时间的基数补差,比如员工4月离职了,当年1-7月基数调整,那1-4月份基数差要补的。

如果员工没有要求补差,企业可以不补。

四、社保基础调整,上半年补差金额与当月社保扣缴金额合计超出个税扣除标准,超出部分是否应计入工资薪金纳税?会不会超过个税起征点?

五险一金扣缴,全额都属于税前扣除。《个人所得税法实施条例》第二十五条:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

也就是说,五险一金扣缴部分全部属于税前扣除。

所以,HR正确的做工资姿势是:

第一步:应发合计=工资标准×出勤计发+绩效工资+奖金+其他

第二步:应税合计=应发合计-代扣养老保险-代扣医疗保险-代扣失业保险-代扣住房公积金-其他税前扣除

第三步:实发合计=应税合计-个人所得税-税后扣款

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